Ankestyrelsens principafgørelse P-6-90

Lov om social pension - lovbekendtgørelse nr. 612 af 24. juni 1996 - § 28 og § 29

Socialministeriets vejledning af 25. januar 1988 - pkt. 131

P, som var pensionist, overdrog i 1986 sin ejendom til sin datter som gave. P og hans ægtefælle fik samtidig kontrakt på et uopsigeligt lejemål i ejendommen.

Amtsskatteinspektoratet satte værdien af gaven til 342.828 kr. Der blev betalt gaveafgift på 38.236 kr.

Det sociale udvalg meddelte herefter, at der efter gældende regler skulle benyttes en fiktiv indkomst ved beregningen af pensionen i 10 år efter bortgivelsen. Den fiktive indkomst blev beregnet til 8% af gavens værdi minus det afgiftsfri beløb på 8.000 kr., = 26.784 kr. årligt.

P anførte, at årsagen til bortgivelsen var, at han og hans ægtefælle ikke længere økonomisk eller fysisk kunne vedligeholde ejendommen. De havde ingen indtægter af ejendommen. Reglerne om fiktiv indkomst måtte alene anvendes på udbyttegivende aktiver, og ikke, som i dette tilfælde, en ejendom, det reelt kostede penge at bo i.

Ankenævnet tiltrådte det sociale udvalgs afgørelse, jf. lov om social pension § 28, stk. 2, nr. 7.

P anførte, at han ikke ved bortgivelsen havde forringet sin økonomiske stilling i relation til lov om social pension § 28, stk. 2, idet han ingen indtægter havde af ejendommen.

Han havde desuden ved bortgivelsen sikret sig favorable lejevilkår, som formentlig ikke ville være opnået som lejer andre steder. Sagen blev antaget til principiel behandling til afklaring af, om det er en betingelse for anvendelse af bortgivelsesreglerne i lov om social pension, at det bortgivne er indtægtsgivende, jf. herved Sikringsstyrelsens vejledning af 25. januar 1988 om social pension, pkt. 131, side 82 nederst i venstre spalte.

Lovgrundlag: Lov om social pension § 28, stk. 2, nr. 7 og § 29. Socialministeriets bekendtgørelse nr. 874 af 23. december 1987 om social pension, § 24, nr. 1, § 25, stk. 1, og § 26. Sikringsstyrelsens vejledning af 25. januar 1988 om social pension, pkt. 131.

Overdragelsen af ejendommen til P's datter var omfattet af reglerne om forhøjelse af indtægtsgrundlaget ved bortgivelse, jf. Socialministeriets bekendtgørelse af 23. december 1987, uanset at ejendommen ikke var indtægtsgivende for P.

Ankestyrelsen lagde herved vægt på, at P ved bortgivelsen havde forringet sin formuestatus, og at bortgivelsen var omfattet af reglerne om gaveafgift.

Ankestyrelsen tiltrådte således ankenævnets afgørelse.